Возросло количество как лиц, декларирующих доход со сдачи в наём, так и поданных деклараций о доходах

За прошлый год в Налогово-таможенный департамент были поданы декларации о доходах 588 531 физического лица, или на 4,7 процента больше, чем за позапрошлый год. Количество лиц, декларирующих доход со сдачи в наём, выросло на 27,5 процента. По словам ведущего специалиста отдела обслуживания Налогово-таможенного департамента Ханнеса Удде, по сравнению с прошлым годом увеличились все виды декларируемого дохода, общим счётом за прошлый год было задекларировано дохода на 11,7 процента больше, чем за позапрошлый, то есть приблизительно 6,7 миллиарда евро.  По оценке Удде, особенно следует отметить рост количества людей, декларирующих доход со сдачи в наём, в результате чего за прошедший год было задекларировано как плата со сдачи в наём или в аренду 12,2 миллиона евро, то есть на 3,2 миллиона больше. “Декларирование доходов со сдачи в наём в течение многих лет являлось проблемой, однако, по всей вероятности, информирование и консультирование людей, а также сотрудничество с органами местного самоуправления меняет общее отношение к декларированию доходов, полученных от сдачи квартиры в наём. Во всяком случае, в этом направлении налогоплательщики сделали важный шаг”, – сказал Удде. Декларирование доходов со сдачи в наём/аренду останется под повышенным вниманием НТА (Налогово-таможенного департамента) и в дальнейшем.

Общее увеличение числа деклараций произошло, прежде всего, благодаря регистру, фиксирующему деятельность / работу. “Влияние регистра определённо нельзя недооценивать, так как прибавилось более 20 000 новых лиц, декларирующих доходы. Требование регистрировать работу/деятельность выявило также и тех людей, которые до того не работали, и, таким образом, у них не было основания подавать декларацию”, – пояснил Удде.

До сих пор подоходного налога было возвращено на основании 371 762 деклараций общим счётом в сумме 87 миллионов евро. В результате проверки 4399 деклараций не было возвращено 452 530 евро. Проверяются, главным образом, те декларации, по которым следует, что в 2014 году был взят кредит на жильё, или те случаи, когда заём/кредит не был отражён в декларации INF. Также подвергаются проверке те декларации, в которых отражаются расходы на обучение за границей, и в которых заграничный доход за прошедшие годы не декларировался.

Срок возвращения подоходного налога в настоящем году – 1 июля, когда примерно 11 600 лицам следует доплатить 3,1 миллиона евро. Для предпринимателей – физических лиц и тех, кто получал прибыль от отчуждения имущества и задекларировал доходы, полученные за границей, сроком является 1 октября, и тогда 12 468 лиц должны будут уплатить подоходного налога 22 миллиона евро.

Еще несколько важных цифр из обзора декларирования доходов за 2014 год:

• За прошедший год полученный в Эстонии доход с заработной платы и другие платы были задекларированы на 6,4 миллиарда евро.
• В среднем было задекларировано дохода с заработной платы 943 евро в месяц, что является на 45 евро больше, чем в 2013 году.
• Больше всего вычетов было подано, судя по декларациям, с дохода, не облагаемого налогами (51,6%), с пенсий (23,8%) и с дохода детей, не облагаемого налогом (6,6%).
• Из лиц, декларирующих льготы, более всего выросло количество людей, декларирующих пожертвования (33%), количество лиц, декларирующих проценты с кредита на жильё, выросло на 4,2%, число лиц, декларирующих расходы на обучение, осталось на прежнем уровне.
• По меньшей мере, миллион евро был задекларирован в шести декларациях, и это вполовину больше, чем год назад.

Планируется повышение размера суточных

Партия реформ, стоящая во главе правящего союза, планирует повысить предельную ставку необлагаемых налогом суточных до 50 евро. На уровне 32 евро (500 крон) суточные находятся уже с 1994 года. Так долго не сохранялась ни одна другая цена в Эстонской Республике.

Соответствующий проект закона отмечает, что “в то время, например, в странах ОЭСР инфляция составляла 79,7 процента (в период 1994–2013 гг. инфляция в Европейском Союзе составляла 48,1 процента, в странах ОЭСР — 79,7 процента и в мире — 175,5 процента), и многие государства (например, Финляндия) обновляют необлагаемые налогом предельные ставки суточных каждый год. Это повлекло за собой ситуацию, когда работники Эстонии должны из свой зарплаты оплачивать расходы, превышающие необлагаемые налогом предельные ставки суточных, или эстонский работодатель должен платить подоходный и социальный налог, покрывая действительные расходы, но с части суточных, превышающих необлагаемую налогом предельную ставку”.

Чтобы учреждения не начали замещать часть заработной платы суточными (например, в связи с дальнобойщиками), действует ограничение: суточные в размере 50 евро можно платить лишь в течение первых 15 дней рейса, и не более, чем за 15 дней в месяц.

Изменение, касающееся приложения для деклараций по подоходному и социальному налогу

Налогово-таможенный департамент сообщает, что в e-maksuamet открыто для использования новое приложение для деклараций по подоходному и социальному налогу (ДДСН). При создании модернизированного приложения думали об удобстве для пользователей, чтобы современные технологические возможности способствовали бы удобному вводу данных и экономили необходимое для этого время.

 В соответствии с информацией Налогово-таможенного департамента наконец-то в приложение внедрены несколько уже давно ожидавшихся новинок, таких как проверка личного кода, проверка пенсионного страхования, а также автоматические расчеты в части налоговых обязательств лица. Также теперь при декларировании можно брать за основу декларацию какого-либо другого периода.

 „В связи с переходом на новое приложение мы учли и возможность того, что предприниматели могут и не успеть представить декларации в установленное время. В случае более позднего представления декларации просим все же своевременно уплатить удержанные и подлежащие уплате налоги, в этом случае не возникнет обязательство по процентам“, сказала Лийвамяги.

 „В случае запаздывания с подачей декларации за январь мы не будем отправлять напоминания до конца февраля. Если и после февраля будут трудности со своевременным представлением декларации, то просим связаться с налоговым управляющим, и мы вместе найдем решение”.

 Декларацию можно представить и в e-maksuamet/e-toll, введя вручную или загрузив с файла. Декларацию можно скачать с файла xml одним файлом или по приложениям. Кроме того, есть и приложения 1 и 2, и форму INF1 можно скачать  и с файла csv после создания декларации. Данные из декларации можно также скачать себе на компьютер из e-maksuame/e-toll.

Приобретение недвижимости для предприятия и позиции Налогово-таможенного департамента

В 2014 г. Налогово-таможенный департамент начал обширную проверку жилых помещений, принадлежащих коммерческим обществам, в результате которой предприятиям было назначено дополнительно налогов в объеме около 5 миллионов евро.

В основной части проблемой было разная трактовка в части целей приобретения квартиры. С позиции Налогово-таможенного департамента действительными причинами для приобретения жилых помещений на имя коммерческих обществ в большинстве случаев является желание использовать деньги предприятия в интересах члена правления или пайщика, без того, чтобы платить с этого  налог на рабочую силу, а в связи с приобретением новых квартир и строительством частных домов прибавляется еще и желание получить назад от государства входящий налог, который, в случае если приобретателем является частное лицо, получить нельзя. Таким образом, предприниматели, которые планируют инвестирование в жилые помещения, должны детально взвесить свое приобретение до приобретения, чтобы задним числом не платить незапланированные расходы и налоги.

Налогово-таможенный департамент дополнительно выразил свое мнение после проведенных проверок, заявив, что хотя у предприятий и может быть желание поместить свои свободные деньги в недвижимость с целью долгосрочного инвестирования, но с целью получения назад налога с оборота они пытаются создать впечатление, что речь идет именно о недвижимости, приобретенной для облагаемого оборота. Зачастую они не могут это доказать, или же имеются доказательства, подтверждающие обратное.

В ходе проверок, проведенных Налогово-таможенным департаментом в  2014 году, было установлено:

• В 53 случаях имело место использование жилых помещений коммерческих обществ лицами, связанными с коммерческим обществом. В 50 случаях речь шла о приобретении для необлагаемого налогом оборота, так как аренда жилого помещения налогом не облагается и, таким образом, требование возврата налога с оборота является безосновательным. В 14 случаях цель приобретения была неясной, то есть у коммерческого общества отсутствовало понимание того, что делать с квартирой, а в остальных случаях наблюдались другие нарушения.
• В 2013 –2014 году резко выросло и количество таких требований возврата налога с оборота, которые были представлены коммерческими обществами, которые желали при приобретении новых квартир получить назад налог с оборота, уплаченный с расходов на реновацию и обустройство жилых помещений, а также с расходов на строительство частных домов.

Минимальная заработная плата в 2015

С 1 января 2015 года минимальная заработная плата работника с полной занятностью составляет 390 евро вместо прежних 355 евро, и минимальная ставка почасовой оплаты труда составляет 2.34 евро. С повышением минимальной заработной платы увеличивается также размер связанных с этим пособий, например, родительского пособия, компенсации по страхованию от безработицы и платы за дни родительского отпуска.