Налоги с заработной платы

  • удерживаемый подоходный налог — 20%
  • социальный налог — 33%
  • страхование предпринимателя от безработицы с заработных плат — 0,8%
  • страхование от безработицы, удерживаемое с заработной платы работника — 1,6%
  • пенсионное страхование (добровольное) — 2,0%
  • необлагаемый подоходным налогом минимум:  500 EUR

С оборота

  • Ставка налога с оборота в Эстонской Республике составляет 20%, за исключением случаев, которые установлены в статье 15 Закона о налоге с оборота (KMS).
    • Налог с оборота книг, лекарств и услуг по размещению составляет 9%
    • Налог с оборота на экспорт и на внутрисоюзный оборот составляет 0%
  • Необлагаемый налогом оборот (статья 16 KMS) – универсальная почтовая услуга, медицинские услуги, стоматологические услуги, страхование и пр. услуги

Расходы на приемы и расходы на специальные льготы

  • Предельная ставка расходов на приемы, необлагаемая налогом, — кумулятивно 32 EUR/в месяц  + 2% от фонда заработной платы.
  • Налоги со специальных льгот (расходы на своих работников): подоходный налог 20% (с суммы нетто учитывается налог 20/80) + социальный налог 33%.
    • Пример: со специальной льготы в 100 EUR учитывается подоходный налог в 25.00 EUR + социальный налог в 41.25 EUR.

Транспортные средства, используемые на предприятии

  • Подробные журналы поездок
    • Частные поездки работнику следует компенсировать в размере 0,3 EUR/км.
  • Если журналы поездок не ведутся, налоги со специальных льгот учитываются с суммы в 256 EUR), с которой возникает обязанность по уплате подоходного налога в сумме 64.00 EUR и социальный налог в сумме 105.60 EUR.

Дивиденды

  • Дивиденды в Эстонии облагаются подоходным налогом для предприятий в размере 20% из расчета 20/80 с суммы нетто.
    • С выплаты в 10 000 EUR возникает обязанность по уплате подоходного налога в 2500.00 EUR;

Штрафы и пр., назначаемые на основании Закона о налогообложении (MKS):

  • Штрафы, принудительные выплаты, интрессы по налогам облагаются подоходным налогом 20%

NB! Перечень налогов на этой странице отображает только наиболее важные действующие налоги, т.е. не является окончательным. Дополнительную информацию о налогах можно найти на интернет-странице Эстонского Налогово-таможенного департамента, а также в базе данных Государственного вестника Riigiteataja.