Налоги с заработной платы

• удерживаемый подоходный налог – 21%
• социальный налог – 33%
• страхование предпринимателя от безработицы с заработных плат – 1,4%
• страхование от безработицы, удерживаемое с заработной платы работника – 2,8%
• пенсионное страхование (добровольное) – 2,0% / 1,0%.
• необлагаемый подоходным налогом минимум:  144 EUR.

С оборота

• Ставка налога с оборота в Эстонской Республике составляет 20%, за исключением случаев, которые установлены в статье 15 Закона о налоге с оборота (KMS).
  •  Налог с оборота книг, лекарств и услуг по размещению составляет 9%
  • Налог с оборота на экспорт и на внутрисоюзный оборот составляет 0%
• Необлагаемый налогом оборот (статья 16 KMS) – универсальная почтовая услуга, медицинские услуги, стоматологические услуги, страхование и пр. услуги

Другие налоги

• Налог с продаж в г. Таллинне 1%.
  • В базу квартального налога с продаж учитываются доходы от продаж без налога с оборота/1,01, т.е. налог с продаж для предприятия с квартальным нетто-оборотом в 50 000 EUR составляет 495.05 EUR.

Расходы на приемы и расходы на специальные льготы

• Предельная ставка расходов на приемы, необлагаемая налогом, – кумулятивно 32 EUR/в месяц  + 2% от фонда заработной платы.
• Налоги со специальных льгот (расходы на своих работников): подоходный налог 21% (с суммы нетто учитывается налог 21/79) + социальный налог 33%.
• • Пример: со специальной льготы в 100 EUR учитывается подоходный налог в 26.58 EUR + социальный налог в 41.77 EUR.

Транспортные средства, используемые на предприятии

• Подробные журналы поездок
  • Частные поездки работнику следует компенсировать в размере 0,3 EUR/км.
• Если журналы поездок не ведутся, налоги со специальных льгот учитываются с суммы в 256 EUR), с которой возникает обязанность по уплате подоходного налога в сумме 68.05 EUR и социальный налог в сумме 106.94 EUR.

Дивиденды

• Дивиденды в Эстонии облагаются подоходным налогом для предприятий в размере 21% из расчета 21/79 с суммы нетто.
  • С выплаты в 10 000 EUR возникает обязанность по уплате подоходного налога в 2658.2 EUR;

Штрафы и пр., назначаемые на основании Закона о налогообложении (MKS):

• Штрафы, принудительные выплаты, интрессы по налогам облагаются подоходным налогом 21%

NB! Перечень налогов на этой странице отображает только наиболее важные действующие налоги, т.е. не является окончательным. Дополнительную информацию о налогах можно найти на интернет-странице Эстонского Налогово-таможенного департамента, а также в базе данных Государственного вестника Riigiteataja.